rikedomen.se

Så här hanterar du moms vid handel med andra länder

Att handla med företag och kunder utanför Sveriges gränser innebär att du behöver ha koll på hur moms fungerar vid internationell handel. Reglerna varierar beroende på om du handlar med länder inom eller utanför EU och om det gäller varor eller tjänster. Felaktig hantering kan leda till både extra kostnader och administrativa problem, det är därför viktigt att göra rätt från början.

Här går vi igenom de grundläggande reglerna för moms vid handel med andra länder och vad du behöver tänka på.

Försäljning av varor till företag inom EU

Om du säljer varor till ett företag i ett annat EU-land och köparen har ett giltigt momsregistreringsnummer (VAT-nummer) ska du inte lägga på svensk moms. I stället är det köparen som redovisar moms i sitt land genom det så kallade omvända skattskyldigheten.

Detta kräver att:

• Köparen har ett giltigt momsregistreringsnummer i sitt land (det kan kontrolleras via EU:s VIES-system).
• Varorna transporteras ut ur Sverige.
• Du redovisar försäljningen i din momsdeklaration.

Om köparen saknar momsregistrering ska du däremot lägga på svensk moms, precis som vid försäljning inom Sverige.

Försäljning av tjänster till företag inom EU

Vid försäljning av tjänster till ett företag inom EU tillämpas huvudregeln att moms redovisas i köparens land. Detta innebär att du som säljare inte ska lägga på svensk moms, utan köparen redovisar momsen enligt omvänd skattskyldighet.

Det finns dock vissa undantag, exempelvis vid försäljning av tjänster som har koppling till fastigheter, persontransporter eller vissa digitala tjänster, då ska momsen redovisas i det land där tjänsten utförs.

Försäljning till privatpersoner inom EU

Om du säljer varor till privatpersoner i andra EU-länder gäller reglerna för distansförsäljning. Tidigare fanns olika tröskelvärden i varje land, men sedan 2021 gäller en gemensam omsättningströskel på 10 000 euro per år. Överstiger du detta belopp måste du registrera dig för moms i köparens land eller använda EU:s One Stop Shop (OSS), där du redovisar och betalar moms i flera länder genom ett enda system.

Vid försäljning av tjänster till privatpersoner i andra EU-länder gäller i många fall svensk moms, men vissa tjänster som exempelvis elektroniska tjänster, beskattas i kundens land.

Moms vid handel med länder utanför EU

När du handlar med länder utanför EU gäller andra regler, eftersom dessa länder inte ingår i EU:s momssystem.

Försäljning av varor till länder utanför EU

Vid export av varor till länder utanför EU ska du som säljare inte lägga på någon moms. Det räknas som en momsfri export, men du måste kunna styrka att varorna verkligen har lämnat EU, exempelvis genom tulldokumentation.

Försäljning av tjänster till länder utanför EU

Vid försäljning av tjänster till företag utanför EU gäller oftast att tjänsten inte är momspliktig i Sverige. Precis som vid EU-handel tillämpas en huvudregel där köparen redovisar eventuell moms i sitt land.

För privatpersoner utanför EU beror det på typen av tjänst – vissa beskattas i Sverige, medan andra beskattas i köparens land.

Import av varor från andra länder

Om du importerar varor från länder utanför EU behöver du betala importmoms till Skatteverket, inte till leverantören. Importmomsen redovisas i din momsdeklaration och du kan vanligtvis dra av den som ingående moms om du är momsregistrerad.

För varor från andra EU-länder gäller omvänd skattskyldighet, där du som köpare redovisar både ingående och utgående moms i din momsdeklaration.

Viktiga saker att tänka på

• Kontrollera alltid om din kund har ett VAT-nummer vid handel inom EU.
• Se till att du har rätt dokumentation för export och import.
• Håll koll på omsättningströsklar vid distansförsäljning till privatpersoner i andra EU-länder.
• Vid försäljning av tjänster, ta reda på om huvudregeln eller någon av undantagen gäller.

Genom att förstå och följa reglerna kan du undvika onödiga problem och säkerställa att din handel med andra länder sker smidigt och enligt lagens krav. Lycka till!